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青色申告のやり方、複式簿記のつけ方（個人事業主、フリーランスの場合）

青色申告のやり方、複式簿記のつけ方を具体的に説明。個人事業主（フリーランス）として青色申告したときのメリット（所得控除は最大65万円）や、会計アプリ「aoiro」の使い方、e-Tax（電子申告）の手順も説明。

青色申告のやり方・複式簿記のつけ方

事前に税務署に提出（開業届、青色申告承認申請書）

青色申告とは

  • 「青色申告できる条件は？個人事業主やサラリーマンの副業の場合を解説」
  • 確定申告の種類
      • 白色申告
        • サラリーマンの確定申告（医療費控除・寄付金控除など）
        • 所得控除なし
      • 青色申告（簡易簿記）　所得控除10万円
      • 青色申告（複式簿記）　所得控除55万円
      • 青色申告（複式簿記）＋電子申告　所得控除65万円
  • 「青色申告（複式簿記）＋電子申告」なら、最大65万円の所得控除がある

青色申告するメリット

  • 個人事業主が、青色申告すると所得控除（最大65万円）を受けることができる。
  • 具体例）
    • シルバー人材センターで「請負」「委任」の業務を請け負う会員は、特定受託事業者に係る取引の適正化等に関する法律（通称「フリーランス新法」）の適用を受ける「フリーランス」に該当する。つまり、「個人事業主」になることができる。
      • 「個人事業主とは？フリーランスとの違い、メリットとデメリット、なり方をわかりやすく解説」
        • 「個人事業主」は税務上の呼称で、「フリーランス」は働き方の一種
        • 「フリーランス」が、開業届に必要事項を記入して税務署に提出すれば、「個人事業主」になれる
      • 個人事業主が青色申告すると、所得控除を受けられる（所得税という税金を取られないで済む）
      • シルバー人材センターの会員の、1年間の所得（収入ー経費）が
        • 所得が10万円以上なら、青色申告（簡易簿記）すれば、10万円の所得控除を受けられる
          • （所得に20％の所得税がかかると仮定すれば、2万円以上お得）
        • 所得が55万円以上なら、青色申告（複式簿記）すれば、55万円の所得控除を受けられる
          • （所得に20％の所得税がかかると仮定すれば、11万円以上お得。多分、20万円近くお得）
        • 所得が65万円以上なら、青色申告（簡易簿記）＋電子申告すれば、65万円の所得控除を受けられる
          • （所得に20％の所得税がかかると仮定すれば、13万円以上お得。多分、20万円以上お得）

複式簿記の考え方

YouTube「【超簡単】複式簿記の借方貸方の覚え方【公認会計士】日商簿記/簿記検定」：分かりやすい

YouTube「【複式簿記】フリーランスの帳簿の付け方の全体像を把握しよう！by　女性税理士」

借方・貸方の考え方2つ

  • 財源イメージ
    • 借方＝いまあるもの　貸方＝その出所
      • 例）現金20万円を出資して開業した
      • 借方＝現金20万円　貸方＝資本金20万円
  • 等価交換イメージ
    • 借方＝（借りて）入ってきた、増えた、得られた　貸方＝（貸して）出て行った、減った、失われた
      • 例）50万円の商品を仕入れ、代金は現金払いとした
      • 借方＝商品50万円　貸方＝現金50万円

費用は借方、収益は貸方

  • 等価交換にならない取引がある
    • 便益として消費された＝【費用】
      •  例）電話料金5,000円を現金で払った
      • 借方＝通信費5,000円　貸方＝現金5,000円
    • 対価なしで済んだ＝【収益】
      •  例）50万円で仕入れた商品が80万円（現金）で売れた
      • 借方＝現金80万円　貸方＝商品50万円、商品売却益30万円

仕訳と勘定記入

基本的な仕訳方法の例（お金が出ていく取引の仕訳（仕入れ・経費支払い））

  • 7月10日　商品￥10,000を仕入れ、
    代金のうち￥3,000を現金で支払い、残額は掛けとした
（借）仕入　 10,000 （貸）現金 3,000
    　　　買掛金 7,000
    • 8月30日　買掛金￥7,000を普通預金口座から振り込んだ
（借）買掛金 7,000 （貸）普通預金 7,000
  • 7月10日　備品￥10,000を購入し、代金を現金で支払った
（借）備品 10,000 （貸）現金 10,000
  • 7月10日　備品￥10,000を購入し、代金は翌月末日 現金払いとした
    7／10 （借）備品 10,000 （貸）未払金 10,000
    8／31 （借）未払金 10,000 （貸）現金 10,000
  • 10月1日　ガソリン代￥5,000を、事業用クレジットカードで購入し、10/26に事業用普通預金から引き落とされた
    10／1 （借）燃料費 5,000 （貸）未払金 5,000
    10／26 （借）未払金 5,000 （貸）普通預金 5,000
    • （事業用クレジットの支払日には、未払金がまとめて引き落とされる）
  • 毎月、反復される定期的な経費であれば、事業用クレジットカードの引き落し日だけの簡便な仕訳でも良い
    （借）通信費 8,000 （貸）普通預金 8,000
  • 事務所の電話料金￥10,000が、事業用普通預金から引き落とされた
    （借）通信費 10,000 （貸）普通預金 10,000
  • 郵便局で事業用の郵便切手￥920購入し、事業主が立て替えた
    （借）通信費 920 （貸）事業主借 920
  • 事業預貯金への利息　：　事業用の普通預金口座に普通預金利息￥20がついた
    （借）普通預金 20 （貸）事業主借 20
    • （利子所得であって、事業所得ではない）
  • 事業主が事業用の資金を追加で入れた場合
    事業主が、事業用資金として、事業用普通預金口座に追加で￥10,000入金した
    （借）普通預金 10,000 （貸）事業主借 10,000
    • （元入金ではダメ。期首と期末の元入金（資本金にあたる）は、同額である必要あるため）
  • 事業用の資金から家計に生活資金を引き出した場合
    事業用資金から生活費として現金￥250,000を引き出した
    （借）事業主貸 250,000 （貸）現金 250,000
    • （元入金ではダメ。期首と期末の元入金（資本金にあたる）は、同額である必要あるため）

基本的な仕訳方法の例（お金が入ってくる取引の仕訳（売上））

  • 7月20日　商品￥10,000を、￥15,000で販売し、
    代金は現金で受け取った
    （借）現金 15,000 （貸）売上 15,000
    • 収益は、この時点では記入しない。最後にまとめて、総売上額ー総仕入額で出すのが一般的。
  • 7月20日　商品￥10,000を、￥15,000で販売し、
    代金は翌月末日回収とした（代金は掛けとした）
    （借）売掛金 15,000 （貸）売上 15,000
    • 8月30日　売掛金￥15,000が事業用普通預金口座に振り込まれた
      （借）普通預金 15,000 （貸）売掛金 15,000

勘定科目の一覧と具体例

  • 雑所得
  • 雑収入
    • WEBサイトからのアフィリエイトの勘定科目は、「雑収入」
  • 通信費
    • 新聞代（地域のイベント情報）　1／2　（家事按分50％）
    • CATV代（地域のイベント情報）　1／2
    • インターネット通信費　1／2
    • NETFLIX代金　1／2
    • スマホ通信費　1／2
    • XServer代　2／2
    • XServer　サーバーURL代金　2／2
  • 交通費
    • 電車代、バス代　2／2
    • 車の車検代・購入代金　は　0
    • 車のガソリン代
    • 原付のガソリン代・オイル代 　2／2
    • 高速料金　2／2
  • 車両費
    • 駐車場代
  • 取材費
    • 入場料（美術館や映画館）
    • 図録代
  • 電気代　1／2（家事按分50％）
    • 自宅を仕事場にする場合も可能
    • （ガス代、水道代は、経費にはできない）
  • 研修費
    • UDEMYの受講代
    • 本代（WEBへの投稿のネタ探しのために読む）

その他資料

事業主貸・事業主借

  • 事業用と個人用の、各普通預金と各クレジットカードがある場合の使い分けと仕訳、勘定科目
        • 事業用普通預金、そこから引き落とす事業用クリジットカード
        • 個人用（生活用）普通預金、そこから引き落とす個人用クリジットカード
    • 経費（備品）を個人用クレジットカードから使った場合、事業主が立て替えた、と考えるので「事業主借」とする
      • 【疑問】その場合の、勘定科目や帳簿への記入の仕方はどうするのか？
        →　【結論】　案1）で良い。　
        • 案1）個人用クレジットカードを使った日7/20だけを記入する。引き落としは気にしない。
          • 7/20　（借）備品費　￥3,000　　（貸）事業主借　￥3,000
        • 案2）個人用クレジットカードと紐付いた個人普通預金から引き落とされた日8/25だけを記入する
          • 8/25　（借）備品費　￥3,000　　（貸）事業主借　￥3,000
        • 案3）個人用クレジットカードを使用した日7/20に記入し、かつ個人普通預金から引き落とされた日8/25も記入する
          • 7/20　（借）備品費　￥3,000　　（貸）未払金　￥3,000
          • 8/25　（借）未払金　￥3,000　　（貸）事業主借　￥3,000
      • 参考）事業用クレジットカードを使い事業用普通預金から引き落としされる場合（事業主借ではない）
        • 7/20　（借）備品費　￥3,000　　（貸）未払金　￥3,000
        • 8/25　（借）未払金　￥3,000　　（貸）普通預金　￥3,000
  • 事業主貸と事業主借
    • 「事業主貸と事業主借を正しく使い分けるには？仕訳例でわかりやすく解説！」
    • 事業主貸
      • 意味:　事業用のお金を、個人の生活費や個人的な支出（例：所得税、住民税、国民健康保険料など）に充てた場合に使う勘定科目
      • 考え方:　個人事業主が「事業用のお金をプライベートに貸した」と考える
      • 例:　事業用口座から生活費として現金を引出した場合。　事業に関係ない所得税や住民税を納税した場合。
    • 事業主借
      • 意味:　個人の資金を、事業の資金が不足している場合に投入したり、事業で使う物品などを個人的なクレジットカードで支払ったりした場合に使う勘定科目
      • 考え方:　事業主が「事業からお金を借りた」と考える
      • 例:　不足した事業資金を個人の貯金から事業用口座に入金した場合。　
        　　個人の現金や個人用クレジットカードで事業用の備品を購入した場合

その他の例　車を購入する時、株式の譲渡損益の場合

車を購入する場合

  • 購入した車を、仕事で使用する場合（ただし、移動手段として使用）、帳簿はどうする？
    • 参考）事業用（お客を乗せて、利益を上げる）ではない。あくまでも個人所有だが、100％仕事に使う。
      • 車を事業用車として購入することはできない。
      • 購入費用、車検代、燃料費、自動車保険、駐車場代（自宅に停める場合も）その他すべてを経費で落としたい。
      • 100％事業で使うので、仕事用のお金で車を購入する？　それとも個人のお金で購入する？
        • 個人事業主の場合、どちらのお金でも（仕事用でも個人用でも）よい。固定資産として減価償却する。
  • LINEのオープンチャットで、質問してみた。
スマホ講習の講師を主ななりわいとする個人事業主です。
新車購入の有利な方法を教えてください。
仕事専用の軽自動車を、今月、新車で購入します。
その場合の、青色申告で有利なやり方を教えていただきたいです。
新車の軽自動車を5年間乗って返すと想定して、銀行引き落として130万円一括支払いとし、5年後の残価が約70万円です。
現在、1台の車を所有しており、ガソリン代の家事按分を50％としています。
新車購入後は、その車は個人専用とし、もう1台（軽自動車で新車）を仕事専用とする予定です。
まず、支払う口座は、個人専用銀行口座でも良いのでしょうか、「事業主借」か。
仕事専用銀行口座で支払った方が良いでしょうか？　
どちらでも同じでしょうか？
なお、仕事専用車は事業用（お客を乗せてお金を稼ぐ）ではないです（スマホ講習の場所やイベント会場への移動に使うだけ）。
軽自動車（新車）の法定耐用年数は4年。減価償却は4年で行う？　
具体的にどういう簿記記入をすればいいのかも、分かりません。

個人所有の株式の譲渡損益の場合

  • 事業とは関係ないので、白色申告と同じで良い

 

e-Tax（電子申告）で青色申告する具体的な手順・方法

 

会計アプリ「aoiroアオイロ 」の使い方

  • 「aoiroアオイロ 」とは、青色申告に必要な　最小限の帳簿　と　決算書　を簡単に作成できる無料の会計ソフト
    • 64ビット版Windows10/11、macOS Sierra 10.12 以降　に対応
    • 余計な機能はなくて、シンプル
    • 電子帳簿保存法に対応
    • 仕訳を入力するだけで良い（簿記が分からなくても良い）

 

 

管理者栗太郎:
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