青色申告のやり方、複式簿記のつけ方（個人事業主、フリーランスの場合）

2025年11月6日 / 青色申告・複式簿記
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青色申告のやり方、複式簿記のつけ方を具体的に説明。個人事業主（フリーランス）として青色申告したときのメリット（所得控除は最大65万円）や、会計アプリ「aoiro」の使い方、e-Tax（電子申告）の手順も説明。

青色申告のやり方・複式簿記のつけ方

事前に税務署に提出（開業届、青色申告承認申請書）

青色申告とは

  • 「青色申告できる条件は？個人事業主やサラリーマンの副業の場合を解説」
  • 確定申告の種類
      • 白色申告
        • サラリーマンの確定申告（医療費控除・寄付金控除など）
        • 所得控除なし
      • 青色申告（簡易簿記）　所得控除10万円
      • 青色申告（複式簿記）　所得控除55万円
      • 青色申告（複式簿記）＋電子申告　所得控除65万円
  • 「青色申告（複式簿記）＋電子申告」なら、最大65万円の所得控除がある

青色申告するメリット

  • 個人事業主が、青色申告すると所得控除（最大65万円）を受けることができる。
  • 具体例）
    • シルバー人材センターで「請負」「委任」の業務を請け負う会員は、特定受託事業者に係る取引の適正化等に関する法律（通称「フリーランス新法」）の適用を受ける「フリーランス」に該当する。つまり、「個人事業主」になることができる。
      • 「個人事業主とは？フリーランスとの違い、メリットとデメリット、なり方をわかりやすく解説」
        • 「個人事業主」は税務上の呼称で、「フリーランス」は働き方の一種
        • 「フリーランス」が、開業届に必要事項を記入して税務署に提出すれば、「個人事業主」になれる
      • 個人事業主が青色申告すると、所得控除を受けられる（所得税という税金を取られないで済む）
      • シルバー人材センターの会員の、1年間の所得（収入ー経費）が
        • 所得が10万円以上なら、青色申告（簡易簿記）すれば、10万円の所得控除を受けられる
          • （所得に20％の所得税がかかると仮定すれば、2万円以上お得）
        • 所得が55万円以上なら、青色申告（複式簿記）すれば、55万円の所得控除を受けられる
          • （所得に20％の所得税がかかると仮定すれば、11万円以上お得。多分、20万円近くお得）
        • 所得が65万円以上なら、青色申告（簡易簿記）＋電子申告すれば、65万円の所得控除を受けられる
          • （所得に20％の所得税がかかると仮定すれば、13万円以上お得。多分、20万円以上お得）

複式簿記の考え方

YouTube「【超簡単】複式簿記の借方貸方の覚え方【公認会計士】日商簿記/簿記検定」：分かりやすい

YouTube「【複式簿記】フリーランスの帳簿の付け方の全体像を把握しよう！by　女性税理士」

借方・貸方の考え方2つ

  • 財源イメージ
    • 借方＝いまあるもの　貸方＝その出所
      • 例）現金20万円を出資して開業した
      • 借方＝現金20万円　貸方＝資本金20万円
  • 等価交換イメージ
    • 借方＝（借りて）入ってきた、増えた、得られた　貸方＝（貸して）出て行った、減った、失われた
      • 例）50万円の商品を仕入れ、代金は現金払いとした
      • 借方＝商品50万円　貸方＝現金50万円

費用は借方、収益は貸方

  • 等価交換にならない取引がある
    • 便益として消費された＝【費用】
      •  例）電話料金5,000円を現金で払った
      • 借方＝通信費5,000円　貸方＝現金5,000円
    • 対価なしで済んだ＝【収益】
      •  例）50万円で仕入れた商品が80万円（現金）で売れた
      • 借方＝現金80万円　貸方＝商品50万円、商品売却益30万円

仕訳と勘定記入

基本的な仕訳方法の例（お金が出ていく取引の仕訳（仕入れ・経費支払い））

  • 7月10日　商品￥10,000を仕入れ、
    代金のうち￥3,000を現金で支払い、残額は掛けとした
（借）仕入　 10,000 （貸）現金 3,000
    　　　買掛金 7,000
    • 8月30日　買掛金￥7,000を普通預金口座から振り込んだ
（借）買掛金 7,000 （貸）普通預金 7,000
  • 7月10日　備品￥10,000を購入し、代金を現金で支払った
（借）備品 10,000 （貸）現金 10,000
  • 7月10日　備品￥10,000を購入し、代金は翌月末日 現金払いとした
    7／10 （借）備品 10,000 （貸）未払金 10,000
    8／31 （借）未払金 10,000 （貸）現金 10,000
  • 10月1日　ガソリン代￥5,000を、事業用クレジットカードで購入し、10/26に事業用普通預金から引き落とされた
    10／1 （借）燃料費 5,000 （貸）未払金 5,000
    10／26 （借）未払金 5,000 （貸）普通預金 5,000
    • （事業用クレジットの支払日には、未払金がまとめて引き落とされる）
  • 毎月、反復される定期的な経費であれば、事業用クレジットカードの引き落し日だけの簡便な仕訳でも良い
    （借）通信費 8,000 （貸）普通預金 8,000
  • 事務所の電話料金￥10,000が、事業用普通預金から引き落とされた
    （借）通信費 10,000 （貸）普通預金 10,000
  • 郵便局で事業用の郵便切手￥920購入し、事業主が立て替えた
    （借）通信費 920 （貸）事業主借 920
  • 事業預貯金への利息　：　事業用の普通預金口座に普通預金利息￥20がついた
    （借）普通預金 20 （貸）事業主借 20
    • （利子所得であって、事業所得ではない）
  • 事業主が事業用の資金を追加で入れた場合
    事業主が、事業用資金として、事業用普通預金口座に追加で￥10,000入金した

    （借）普通預金 10,000 （貸）事業主借 10,000
    • （元入金ではダメ。期首と期末の元入金（資本金にあたる）は、同額である必要あるため）
  • 事業用の資金から家計に生活資金を引き出した場合
    事業用資金から生活費として現金￥250,000を引き出した

    （借）事業主貸 250,000 （貸）現金 250,000
    • （元入金ではダメ。期首と期末の元入金（資本金にあたる）は、同額である必要あるため）

基本的な仕訳方法の例（お金が入ってくる取引の仕訳（売上））

  • 7月20日　商品￥10,000を、￥15,000で販売し、
    代金は現金で受け取った

    （借）現金 15,000 （貸）売上 15,000
    • 収益は、この時点では記入しない。最後にまとめて、総売上額ー総仕入額で出すのが一般的。
  • 7月20日　商品￥10,000を、￥15,000で販売し、
    代金は翌月末日回収とした（代金は掛けとした）

    （借）売掛金 15,000 （貸）売上 15,000
    • 8月30日　売掛金￥15,000が事業用普通預金口座に振り込まれた
      （借）普通預金 15,000 （貸）売掛金 15,000

勘定科目の一覧と具体例

  • 雑所得
  • 雑収入
    • WEBサイトからのアフィリエイトの勘定科目は、「雑収入」
  • 通信費
    • 新聞代（地域のイベント情報）　1／2　（家事按分50％）
    • CATV代（地域のイベント情報）　1／2
    • インターネット通信費　1／2
    • NETFLIX代金（投稿ネタに使用）　1／2
    • スマホ通信費　1／2
    • XServerの使用料金　2／2
    • XServerのサーバーURL使用料金　2／2
  • 交通費
    • 電車代、バス代　2／2
    • 高速料金　2／2
  • 燃料費（個人用車を10月まで家事按分50％で使用。仕事用車もあるので、明確にするために設けた）
    • 個人用車のガソリン代　1／2（8月～10月まで）
    • 仕事用車のガソリン代　2／2（10月に購入、供用開始）
    • 原付自転車のガソリン代・オイル代 　2／2（原付は、仕事場に駐車場がない時に、通勤用）
  •  車両費
    • 駐車場代
  • 取材費
    • 入場料（美術館や映画館）
    • 図録代
  • 電気代　1／2（家事按分50％）
    • 自宅を仕事場にする場合も可能
    • （ガス代、水道代は、経費にはできない）
  • 研修費
    • UDEMYの受講代
    • 本代（WEBへの投稿のネタ探しのために読む）
  • 仕事用の車の車検代の勘定科目
    • 法定費用（租税公課、保険料）と整備費用（車両費、修繕費、支払手数料）に分けて仕訳するのが一般的。
      • 自動車重量税や印紙代は租税公課
      • 自賠責保険料は保険料
      • 車検基本料や部品代、整備費用は車両費または修繕費、
      • 代行手数料は支払手数料

その他資料

固定資産と減価償却の会計処理

  • 減価償却
    • 「減価償却とは？耐用年数や定率法・定額法の計算方法をわかりやすく解説」
      • 中小企業の少額減価償却資産の特例（個人事業主も可能）
        • 少額減価償却資産の特例とは、取得価額が10万円以上30万円未満の減価償却資産を取得した際に、減価償却ではなく、取得した年に全額をまとめて費用計上できる特例制度。特例制度は、取得価額の合計額が300万円に達するまで適用できる
      • 一括償却資産（個人事業主も可能）
        • 一括償却資産とは、取得価額が10万円以上20万円未満の固定資産を取得した際に、減価償却せず、3年にわたって取得価額の3分の1の額ずつ費用として計上できる特例制度。法定耐用年数にかかわらず3年間で均等に費用化し、減価償却資産と異なり月割計算は不要。
      • 減価償却費の仕訳方法
        • 直接法と間接法がある（どちらでもよい）
        • 減価償却の会計処理
          • 例）「軽自動車を新車で130万円で購入して固定資産とし、減価償却する場合」（10月26日から供用開始）。
            • 固定資産の勘定科目は「車両運搬具」になる
              • 軽自動車を新車購入だと、減価償却期間は4年、償却率は0.25
                  • 130万円 ｘ 0．25 ＝325,000円
            • 10月26日から供用開始なので、初年は3ヶ月分（月単位）を減価償却費として計上。
              • 【初年末】3ヶ月分を減価償却費として計上する
                  • 325,000円 ｘ 3/12　= 81,250円
              • 【次年末以降】12ヶ月分の減価償却費　325,000 円 
              • 簿記仕訳の記入例は、以下。
                1）現金で購入の場合
                【購入時】（借）車両運搬具　1,300,000　（貸）現金　1,300,000
                【初年末】（借）減価償却費　81,250　（貸）車両運搬具　81,250
                【次年末】（借）減価償却費　325,000　（貸）車両運搬具　325,000
                2）仕事用銀行口座から引き落としの場合、仕事用クレジットの場合も、
                【購入時】（借）車両運搬具　1,300,000　（貸）未払金　1,300,000
                【引落時】（借）未払金　1,300,000　（貸）普通預金　1,300,000
                【初年末】（借）減価償却費　81,250　（貸）車両運搬具　81,250
                【次年末】（借）減価償却費　325,000　（貸）車両運搬具　325,000
                3）個人用銀行口座から引き落としの場合
                【購入時】（借）車両運搬具　1,300,000　（貸）未払金　1,300,000
                【引落時】（借）未払金　1,300,000　（貸）事業主借　1,300,000
                【初年末】（借）減価償却費　81,250　（貸）車両運搬具　81,250
                【次年末】（借）減価償却費　325,000　（貸）車両運搬具　325,000
            • この場合の、固定資産台帳の具体例

参考）Geminiに質問した結果

  • 「個人事業主が、個人用のお金で、仕事に使う新車を購入した。この仕事に使う車を固定資産に計上できるか？」

    →　はい、固定資産として計上できます。
    個人事業主が事業の用に供する新車を個人のお金（事業主借）で購入した場合でも、その車は事業用の固定資産（勘定科目：車両運搬具）として計上し、減価償却によって数年にわたって経費化することが可能です。

  • 「固定資産の減価償却の初年は、取得価額の1年分を計上できるか。それとも供用開始からの月割りにする必要があるのか？」
    →　    固定資産の減価償却の初年度の計上については、原則として供用開始からの月割りにする必要があります。

    • 減価償却費の初年度の計算月割り計算の原則:
      • 固定資産を事業年度の途中で取得し、事業の用に供した場合、初年度の減価償却費は、その資産を事業の用に供した月から事業年度の末日までの期間に応じて月割りで計算します。
      • 「事業の用に供した日」とは、その資産が本来の目的に従って使用を開始できる状態になった日を指します。
        • 計算に際しては、月の途中で使用を開始した場合でも、その月全体を1ヶ月として数えます（日割り計算はしません）。

事業主貸・事業主借

  • 事業用と個人用の、各普通預金と各クレジットカードがある場合の使い分けと仕訳、勘定科目
        • 事業用普通預金、そこから引き落とす事業用クリジットカード
        • 個人用（生活用）普通預金、そこから引き落とす個人用クリジットカード
    • 経費（備品）を個人用クレジットカードから使った場合、事業主が立て替えた、と考えるので「事業主借」とする
      • 【疑問】その場合の、勘定科目や帳簿への記入の仕方はどうするのか？
        →　【結論】　以下の案1）で良い。　

        • 案1）個人用クレジットカードを使った日7/20だけを記入する。引き落としは気にしない。
          • 7/20　（借）備品費　￥3,000　　（貸）事業主借　￥3,000
        • 案2）個人用クレジットカードと紐付いた個人普通預金から引き落とされた日8/25だけを記入する
          • 8/25　（借）備品費　￥3,000　　（貸）事業主借　￥3,000
        • 案3）個人用クレジットカードを使用した日7/20に記入し、かつ個人普通預金から引き落とされた日8/25も記入する
          • 7/20　（借）備品費　￥3,000　　（貸）未払金　￥3,000
          • 8/25　（借）未払金　￥3,000　　（貸）事業主借　￥3,000
      • 参考）事業用クレジットカードを使い事業用普通預金から引き落としされる場合（「事業主借」ではない）
        • 7/20　（借）備品費　￥3,000　　（貸）未払金　￥3,000
        • 8/25　（借）未払金　￥3,000　　（貸）普通預金　￥3,000
  • 事業主貸と事業主借
    • 「事業主貸と事業主借を正しく使い分けるには？仕訳例でわかりやすく解説！」
    • 事業主貸
      • 意味:　事業用のお金を、個人の生活費や個人的な支出（例：所得税、住民税、国民健康保険料など）に充てた場合に使う勘定科目
      • 考え方:　個人事業主が「事業用のお金をプライベートに貸した」と考える
      • 例:　事業用口座から生活費として現金を引出した場合。　事業に関係ない所得税や住民税を納税した場合。
    • 事業主借
      • 意味:　個人の資金を、事業の資金が不足している場合に投入したり、事業で使う物品などを個人的なクレジットカードで支払ったりした場合に使う勘定科目
      • 考え方:　事業主が「事業からお金を借りた」と考える
      • 例:　不足した事業資金を個人の貯金から事業用口座に入金した場合。　
        　　個人の現金や個人用クレジットカードで事業用の備品を購入した場合

仕事用の車を購入する場合

仕事用の軽自動車を新車で購入する場合

  • 購入した車を、仕事で使用する場合（ただし、移動手段として使用）、帳簿はどうする？
    • 参考）事業用（お客を乗せて、利益を上げる）ではない。あくまでも個人所有だが、100％仕事に使う。
      • 車を事業用車として購入することはできない。
      • 購入費用、車検代、燃料費、自動車保険、駐車場代（自宅に停める場合も）その他すべてを経費で落としたい。
      • 100％事業で使うので、仕事用のお金で車を購入する？　それとも個人のお金で購入する？
        • 個人事業主の場合、どちらのお金でも（仕事用でも個人用でも）よい。固定資産として減価償却する

個人所有の株式の譲渡損益の場合

  • 仕事や事業とは関係ないので、所得税の申告時に行う
    • （事業所得とは別に行う。e-Taxでも別になっている）

e-Tax（電子申告）で青色申告する具体的な手順・方法

会計アプリ「aoiroアオイロ 」の使い方

  • 「aoiroアオイロ 」とは、青色申告に必要な　最小限の帳簿　と　決算書　を簡単に作成できる無料の会計ソフト
    • 64ビット版Windows10/11、macOS Sierra 10.12 以降　に対応
    • 余計な機能はなくて、シンプル
    • 電子帳簿保存法に対応
    • 仕訳を入力するだけで良い（簿記が分からなくても良い）

会計アプリaoiroの使用方法（青色申告・複式簿記に対応。個人事業主、フリーランス向け）

 

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