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個人事業主（フリーランス）の確定申告の考え方・やり方を説明。特に、公的年金の受給者である個人事業主が、青色申告する場合を想定。

個人事業主の確定申告　全般

確定申告の時期

• 原則として、毎年2月16日から3月15日までの1カ月間 ※祝休日の場合は翌日
  • （なお、e-Taxでは1月上旬からデータの送信が可能）（2026年は1/5から可能）
  • 前年の1月1日から12月31日までの1年間の所得金額と所得税について確定申告する

収入（所得）の申告系

• 事業所得
  • 事業所得としての（例：開業後の）シルバー人材センターからの配分金
  • 事業所得としての（例：開業後の）アフィリエイト収入
• 事業所得以外
  • 公的年金の受給　：　今回は、老齢基礎・厚生年金
  • 株式等の譲渡所得
  • 雑所得（事業所得以外の（例：開業前の）シルバー人材センターからの配分金）
  • 雑所得（事業所得以外の（例：開業前の）アフィリエイト収入（WEBサイトからの収入））
  • 不動産所得　：　今回はなし

還付申告（所得控除）系

• 医療費控除（本人と家族）
  • • • 詳細は、別記事に執筆中
• 生命保険料控除（「生命保険」「個人年金保険」「介護医療保険」）
• 寄附金控除
• 雑損控除（災害や盗難により被害を受けた）　：　今回はなし
• 小規模企業共済等掛金控除　：　今回はなし
• 住宅借入金等特別控除　：　今回はなし
• 社会保険料控除
  • 国民年金保険料・厚生年金保険料　：　なし
    • 社会保険料（国民年金保険料）控除証明書の添付が必要（e-Taxなら不要）
  • 介護保険料
  • 国民健康保険料
    • 証明書は発行されないの不要。「国民健康保険税・料 納付額通知書」で分かる金額を記入すれば良い。
  • 後期高齢者医療保険料（75歳以上）
• 地震保険料控除、障害者控除、寡婦控除、ひとり親控除、勤労学生控除
• 配偶者控除、配偶者特別控除、扶養控除、特定親族特別控除（注）、基礎控除

確定申告の一般的な説明など

• 「個人事業主の年金受給者は確定申告が必要？青色申告がおすすめのケースは？還付申告についても解説」
  • 年金受給者である個人事業主の確定申告に必要な書類
    • 前年の確定申告書
    • 年金の源泉徴収票
      • 「確定申告：年金の源泉徴収票を「ねんきんネット」から入手する方法・手順」
    • 国民健康保険や国民年金の支払証明書
    • 個人事業主の事業所得などに関する帳簿書類（損益計算書、貸借対照表、総勘定元帳、仕訳帳など）
    • 各種控除を証明する書類（医療費や寄附金であれば領収書など、）

確定申告（青色申告）のやり方

• 国税庁 確定申告書等作成コーナー　←　★WEBサイトの入口は、ここ（PC）
  • 「申告書等を作成する」の「作成開始」をクリック
    • • 「保存データを利用して作成」も可能
  • マイナンバーカード、スマートフォン選択して「スマートフォンを使用する」クリック
  • 「令和7年分の申告書の作成」クリックして
  • 「決算書・収支内訳書（＋所得税）」アイコンをクリックして、進む
    • （「所得税」アイコンは、所得控除を入力するための入口）