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青色申告（確定申告）のやり方を具体的に説明。e-Tax（電子申告）の手順も説明。個人事業主（フリーランス）として青色申告（確定申告）したときのメリット（所得控除は最大65万円）や、複式簿記のつけ方も説明。

青色申告のやり方

2026年（令和8年）に申告（2025年分の確定申告）について

• 申告書自体の作成とe-Taxシステムへのデータ送信は1月上旬から可能になる
  • 税務署での正式な受付開始は通常の確定申告期間の初日（例年2月16日、休日の場合は翌平日）以降となる
•  2026年のe-Taxは以下の通り
  • 税務署の受付は、2026年2月16日（月）から3月16日（月）まで。
  • e-Taxでは、事前に作成・送信・申告できる（2026年1月5日（月）に公開済み）
    （例年1月上旬から電子申告書の作成・提出が可能）
  • （還付申告のみの場合は、2月16日より前の2026年1月1日から申告可能）

事前に税務署に提出（開業届、青色申告承認申請書）

• 青色申告するには、まず、開業届と青色申告承認申請書を税務署に提出する必要がある
  以下は、年内途中で開業した場合の例
  • 開業届
    • 「A1-5　個人事業の開業届出・廃業届出等手続」
      • • 印刷して税務署にて提出が無難（パソコンからの提出には、カードリーダーが必要となるため）
          • (カードリーダーがあれば、パソコンから、e-Taxでオンライン提出可能）
        • 例）開業届記入例
  • 青色申告承認申請書 
    • 「A1-8 所得税の青色申告承認申請手続」
      • • 印刷して税務署にて提出が無難（パソコンからの提出には、カードリーダーが必要となるため）
          • (カードリーダーがあれば、パソコンから、e-Taxでオンライン提出可能）
        • 例）青色申告承認申請書記入例

青色申告とは

• 「青色申告とは？メリットや白色申告との違いをわかりやすく解説」←分かりやすい
• 「青色申告できる条件は？個人事業主やサラリーマンの副業の場合を解説」
• 確定申告の種類
  • • 白色申告
      • サラリーマンの確定申告（医療費控除・寄付金控除など）
      • 所得控除なし
    • 青色申告（簡易簿記）　所得控除10万円
    • 青色申告（複式簿記）　所得控除55万円
    • 青色申告（複式簿記）＋電子申告　所得控除65万円
• 「青色申告（複式簿記）＋電子申告」なら、最大65万円の所得控除がある

青色申告するメリット（所得控除、赤字繰越制度、専従者給与）3つ

メリット１）所得控除（65万円）

• 個人事業主が、青色申告すると所得控除（最大65万円）を受けることができる。
  • 「所得控除とは？控除額の計算方法や種類を一覧でわかりやすく解説」
• 具体例）
  • シルバー人材センターで「請負」「委任」の業務を請け負う会員は、特定受託事業者に係る取引の適正化等に関する法律（通称「フリーランス新法」）の適用を受ける「フリーランス」に該当する。つまり、「個人事業主」になることができる。
    • 「個人事業主とは？フリーランスとの違い、メリットとデメリット、なり方をわかりやすく解説」
      • 「個人事業主」は税務上の呼称で、「フリーランス」は働き方の一種
      • 「フリーランス」が、開業届に必要事項を記入して税務署に提出すれば、「個人事業主」になれる
    • 個人事業主が青色申告すると、所得控除を受けられる（所得税という税金を取られないで済む）
    • シルバー人材センターの会員の、1年間の所得（収入ー経費）が
      • 所得が10万円以上なら、青色申告（簡易簿記）すれば、10万円の所得控除を受けられる
        • （所得に10％の所得税がかかると仮定すれば、1万円以上お得）
      • 所得が55万円以上なら、青色申告（複式簿記）すれば、55万円の所得控除を受けられる
        • （所得に10％の所得税がかかると仮定すれば、5万円以上お得。経費を考慮すると、10万円近くお得）
      • 所得が65万円以上なら、青色申告（簡易簿記）＋電子申告すれば、65万円の所得控除を受けられる
        • （所得に10％の所得税がかかると仮定すれば、6万円以上お得。経費を考慮すると、10万円以上お得）
    • 参考）所得税の税率は5%〜45%の7段階です。
      • 年収に対する課税所得（年収-経費-各種控除）が195万円以下で5%、900万円超〜1,800万円以下で33%など

メリット2）赤字繰越制度

• 赤字が生じた年の翌年から、最大3年間繰り越しが可能
  • 翌年以降に黒字（所得）が出た場合、繰り越した赤字と相殺（損益通算）することで、
    その年の課税対象となる所得金額を減らし、結果として支払うべき税金を軽減することができる
  • 条件が2つ）青色申告者であること。毎年連続して確定申告していること。

メリット3）専従者給与

• 「専従者給与（せんじゅうしゃきゅうよ）」とは、個人事業主が生計を一つにしている配偶者や親族（家族従業員）に支払う給与のこと。
  • 経費算入額
    • 事前に税務署に「青色事業専従者給与に関する届出書」を提出し、
    • その届出書の範囲内で実際に支払った給与額の全額を経費にできる
  • 要件
    • 生計を一にする配偶者その他の親族である
    • その年の12月31日現在で年齢が15歳以上である
    • その年を通じて6か月を超える期間、事業に専ら従事している（専従している）
    • 給与額が労務の対価として相当であると認められる金額である
    • 注意）専従者として給与を受け取る人は、配偶者控除や扶養控除の対象にはなれない
  • 参考）
    • 「青色事業専従者給与とは？家族・親族の給与を経費にする方法を解説」
    • 「個人事業主・自営業の妻が一番得する年収は？配偶者控除や税金など働き損しないためのポイント」

複式簿記の考え方

複式簿記のつけ方、勘定科目、仕訳方法（個人事業主、フリーランスの場合）

確定申告：国税庁「確定申告書等作成コーナー」からe-Taxで確定申告書を送信する手順

e-Tax（電子申告）で青色申告する具体的な手順・方法（個人事業主・フリーランス）

確定申告の考え方・やり方（個人事業主の年金受給・雑所得ある場、その他）